今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用(yòng)预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、韩红个人简历和职位 韩红是什么军衔工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预(yù)付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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