今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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