今(jīn)天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企doi的时候怎么夹，doi是怎么夹(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(doi的时候怎么夹，doi是怎么夹zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际到手的(de)工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多(duō)这方(fāng)面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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