今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入(rù)的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳人生在勤,不索何获的意思是谁说的，人生在勤不索何获的意思是什么部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中产生(shēng)的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。人生在勤,不索何获的意思是谁说的，人生在勤不索何获的意思是什么>

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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