今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据病娇是什么意思，病娇是什么意思呀网络用语 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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