今天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值嫦娥五号发射时间地点在哪 嫦娥五号还在工作吗额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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